Un mobilier acheté 25 000 € ne se déduit pas l'année de l'achat : il s'étale sur dix ans, à 2 500 € par an. Comprendre ce mécanisme est la seule façon de comparer honnêtement l'achat et le leasing.
Si vous achetez du mobilier de bureau, vous ne le déduisez pas l'année de l'achat. Vous l'amortissez — c'est-à-dire que vous étalez la déduction sur sa durée d'usage. Comprendre ce mécanisme est indispensable pour comparer honnêtement l'achat et le leasing.
Les durées d'amortissement admises
L'administration fiscale ne fixe pas de barème obligatoire : la durée doit correspondre à la durée réelle d'utilisation. En pratique, les usages professionnels retiennent les fourchettes suivantes.
| Catégorie | Durée usuelle | Taux linéaire annuel |
|---|---|---|
| Mobilier de bureau | 10 ans | 10 % |
| Sièges et fauteuils | 5 à 10 ans | 10 à 20 % |
| Agencement et aménagement | 10 à 20 ans | 5 à 10 % |
| Matériel informatique | 3 ans | 33 % |
| Petit équipement (moins de 500 € HT) | Déductible immédiatement | — |
L'exception des 500 €. Un bien de faible valeur, sous 500 € HT, peut être passé directement en charges. Utile pour des accessoires, sans portée sur un aménagement d'ensemble.
Le calcul en pratique
Prenons un aménagement de bureau à 25 000 € HT, amorti en linéaire sur dix ans.
Chaque année, vous déduisez 2 500 € de votre résultat imposable. À 25 % d'impôt sur les sociétés, cela représente 625 € d'économie d'impôt par an, pendant dix ans.
Attention à un détail souvent oublié : la première année, l'amortissement est calculé prorata temporis. Un mobilier livré le 1er octobre ne donne droit qu'à trois mois d'amortissement sur le premier exercice.
La même dépense en crédit-bail
Sur 36 mois, le loyer mensuel s'établit autour de 780 €, soit 9 360 € par an. Ces loyers sont intégralement déductibles.
| Achat + amortissement | Crédit-bail | |
|---|---|---|
| Déduction annuelle | 2 500 € | 9 360 € |
| Économie d'impôt annuelle (IS 25 %) | 625 € | 2 340 € |
| Durée de la déduction | 10 ans | 3 ans |
| Trésorerie immobilisée au départ | 25 000 € | 0 € |
La déduction est 3,7 fois plus rapide, et vous n'avez rien sorti au départ. C'est le cœur de l'arbitrage, et notre comparatif complet le pousse jusqu'au coût net final.
Linéaire ou dégressif ?
L'amortissement dégressif permet de déduire davantage les premières années. Il est réservé à certains biens d'équipement neufs, avec une durée d'usage d'au moins trois ans.
Le mobilier de bureau en est généralement exclu. C'est une question fréquente et la réponse déçoit souvent : sur du mobilier, vous restez au linéaire. Le dégressif concerne l'outillage, les machines, certains matériels de production.
Ce qui se passe si vous levez l'option d'achat
À l'issue d'un crédit-bail, si vous rachetez le mobilier à sa valeur résiduelle, le bien entre à votre actif pour ce montant — pas pour son prix d'origine.
Sur un aménagement à 25 000 € racheté 750 €, vous inscrivez 750 € à l'actif et vous les amortissez sur la durée d'usage restante. L'impact comptable est marginal, ce qui est précisément l'intérêt.
Les erreurs qui coûtent cher en contrôle
- Amortir sur une durée manifestement trop courte. Trois ans sur du mobilier de bureau sera redressé. La durée doit refléter l'usage réel.
- Passer en charges un bien au-dessus de 500 €. La limite s'apprécie par bien, pas par facture — six chaises à 400 € font six biens, pas un lot de 2 400 €.
- Oublier le prorata de première année. Erreur classique, systématiquement relevée.
- Amortir un bien pris en crédit-bail. Il ne vous appartient pas : vous déduisez les loyers, pas un amortissement. Cumuler les deux est une double déduction.
- Négliger la sortie d'actif. Un mobilier mis au rebut avant la fin de l'amortissement génère une charge exceptionnelle à constater.
Questions fréquentes
Peut-on amortir du mobilier d'occasion ?
Oui, sur sa durée d'utilisation restante estimée, qui est nécessairement plus courte que celle d'un bien neuf.
Et le mobilier design, qui ne se déprécie pas vraiment ?
L'amortissement est une convention comptable, pas une mesure de la valeur de marché. Vous amortissez une chaise Barcelona comme n'importe quel mobilier, même si elle vaut plus cher qu'à l'achat dix ans plus tard. C'est d'ailleurs un argument supplémentaire pour le crédit-bail, développé dans notre article sur la valeur résiduelle.
Un professionnel au BNC amortit-il pareil ?
Oui, les durées d'usage sont les mêmes. Seul le taux d'imposition applicable diffère — impôt sur le revenu au lieu de l'IS. Notre guide des professions libérales détaille les régimes.
Ce qu'il faut retenir
Le mobilier de bureau s'amortit sur dix ans en linéaire. C'est long, et c'est ce qui rend l'achat comptant fiscalement médiocre : vous immobilisez la trésorerie tout de suite, vous récupérez l'avantage fiscal pendant une décennie.
Le crédit-bail inverse ce rapport. La déduction suit le décaissement, année par année, et se termine trois fois plus vite.
Les durées indiquées sont des usages professionnels constatés, non un barème réglementaire. Votre expert-comptable ajustera selon la nature exacte des biens et vos pratiques antérieures.
Combien vous coûterait votre projet ?
Le simulateur calcule votre loyer mensuel et l'économie réelle par rapport à un achat personnel. Trente secondes, sans inscription.
Simuler mon financement